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    2022年4月高級財務會計

    卷面總分：100分     試卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    下列關于所得稅會計的表述中，正確的是


    • A、所得稅費用一定等于應交所得稅


    • B、應交所得稅以適用的稅收法規為基礎計算確定


    • C、遞延所得稅負債可以抵扣暫時性差異乘以適用的所得稅稅率計算


    • D、遞延所得稅資產以應納稅暫時性差異乘以適用的所得稅稅率計算


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    將內部交易形成的固定資產以前各期計提的折舊抵銷時，借記“固定資產一---累計折舊”項目的同時，貸記的項目是


    • A、“營業成本”


    • B、“管理費用”


    • C、“營業收入”


    • D、“未分配利潤——年初”


    甲公司進行破產清算，支付清算費用與共益債務后的破產財產還有705萬元，甲公司尚欠職工的工資及基本養老保險450萬元，應付各種稅款150萬元，應付供應商貨款50萬元，應付長期借款100萬元，則可償還的長期借款為


    • A、50萬元


    • B、55萬元


    • C、70萬元


    • D、100萬元


    2021年1月1日，甲公司以銀行存款2000 000元和一項固定資產為對價，取得同一集團內乙公司60%的股權，該固定資產原價3 000 000元，已計提折舊1200 000元，公允價值為2 400 000元，同時以銀行存款支付與合并相關的審計費、評估費40 000元。當日乙公司所有者權益賬面價值為6 000 000元,其中股本2000 000元、資本公積400 000元、其他綜合收益600 000元、盈余公積1 200 000元、未分配利潤1 800 000元。除一項固定資產的公允價值比賬面價值增加2 000 000元外，乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值均相等。

    要求:(1)計算甲公司長期股權投資的初始投資成本;

    (2）編制合并日甲公司合并的會計分錄;

    (3）編制甲公司支付合并費用的會計分錄。


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